Налоговые вычеты для иностранцев

Содержание:

Многих иностранных граждан, которые работают легально в Нижнем Новгороде и Нижегородской области, интересует, могут ли они, как и граждане РФ, производить налоговые вычеты, возвращая уплаченный НДФЛ. В сегодняшней статье мы рассмотрим данный вопрос.

Что такое налоговый вычет и их виды

Налоговый вычет – это денежная сумма, уменьшающая размер налоговой базы, с которой уплачивается НДФЛ (налог на доходы физических лиц). При уменьшении базы, размер налога, соответственно, уменьшается в размерах.

Налоговые вычеты, которыми могут воспользоваться иностранцы, бывают следующих видов:

• стандартный налоговый вычет на детей – предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет/на каждого ребенка, учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет. Место проживания детей не важно (В РФ или в другом государстве);
• социальный вычет на лечение/обучение/благотворительность/оздоровительные практики – предоставляется при расходах на лечение, образование, благотворительность, фитнес;
• имущественный вычет при покупке жилья или земли – данное право на вычет возникает при приобретении иностранцем квартиры, земельного участка, строительстве дома. Вычет применяется на сумму до 2 000 000 рублей (без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости).

Кто может рассчитывать на налоговый вычет

1. Самое первое и главное правило получения налогового вычета – иностранец должен иметь статус налогового резидента РФ.

Налоговый статус иностранца подтверждается промежутком времени, проведенного на территории РФ – более 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК). Первым днём отсчета является следующий день после даты календарного дня прибытия на территорию РФ, а последним – день отъезда из страны (п. 2 ст. 6.1 НК). Чтобы подтвердить пребывание в РФ, иностранцу достаточно предъявить отметки в документах о въезде/выезде из России. При этом, при расчете дней засчитываются в число дней пребывания иностранца в России периоды отъезда за границу для обучения или лечения, если срок отъездов не превышает шести месяцев.

2. Второе правило получения иностранцем налоговых вычетов – наличие облагаемых НДФЛ доходов.

Что касается иностранных граждан из стран ЕАЭС, они имеют ряд преимуществ. Доходы таких иностранцев сразу облагаются налоговой ставкой резидентов – 13% или 15%. Ставка НДФЛ 30% пересчитывается только если с течением времени иностранец из страны ЕАЭС так и не стал налоговым резидентом РФ.

Как и где иностранцу получить налоговый вычет в Нижнем Новгороде и Нижегородской области

Налоговый вычет иностранец может получить:

• Оформив через работодателя;
• Оформить через налоговую инспекцию по месту жительства в Нижнем Новгороде и Нижегородской области;
• Оформить с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Возьмем, для примера, имущественный вычет при покупке жилья или земли. Если иностранец купил недвижимость в статусе налогового резидента РФ, то он имеет право на имущественный вычет. Как было сказано выше, максимальный размер имущественного вычета – 2 000 000 рублей на сам объект недвижимости и 3 000 000 рублей на проценты по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК).

К примеру, иностранец купил квартиру в ипотеку стоимостью 9 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 280 000 рублей в течение 6 лет. Расчёты выглядят следующим образом:

• 2 000 000 * 13% (2 000 000 / 100 * 13) = 260 000 руб. вычет по стоимости квартиры;
• 280 000 * 6 * 13% ((280 000 * 6) / 100 * 13) = 218 400 руб.

Итоговый вычет у данного иностранца составит 478 400 руб.

Если иностранец работает в России по договору ГПХ, получить вычет он может только в налоговой инспекции. Все остальные иностранцы, оформленные легально по трудовым договорам, могут оформить имущественный вычет и с помощью работодателя, и с помощью налоговой инспекции, и через личный кабинет налогоплательщика. Остаток имущественного вычета, при этом, может быть перенесен на следующий период, в отличие от остальных видов вычетов.

Автор материала

Наталья Марцинкевич

Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»

Опыт работы в миграционном праве более 5 лет