Уплата организацией авансовых платежей по патенту за своих иностранных работников в Нижнем Новгороде

Содержание:

Иностранцы, пребывающие в Россию с целью трудоустройства из стран с безвизовым с РФ режимом, имеют определенный алгоритм трудоустройства в нашей стране. Законным основанием работы для таких граждан является патент на работу. Срок его действия – от 1 до 12 месяцев.

С 1 января 2015 года ранее действовавшие разрешения на работу иностранных граждан с безвизовым порядком въезда были заменены патентом на осуществление трудовой деятельности. Таким образом, для найма иностранцев-патентников работодателю не нужны ни квоты, ни разрешение на привлечение иностранной рабочей силы.

Стоимость патента для иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию для работы из безвизовых стран, в 2025 году на территории Нижегородской области составляет 6624 рубля. 6624 рубля – это фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, который иностранец обязан платить на протяжении всего периода действия патента. В статье расскажем про особенности этой процедуры в Нижнем Новгороде и Нижегородской области.

Авансовый налоговый платеж по патенту: что это?

Авансовый налоговый платёж по патенту – это платёж, который вносит безвизовый временно пребывающий иностранный гражданин, работающий по патенту. Патент необходимо вовремя и правильно оплачивать. Если авансовый налоговый платёж по патенту в Нижнем Новгороде и Нижегородской области внесен невовремя, к примеру, день в день или позже требуемой даты, то патент перестает действовать.

Штрафы работодателю за недействительный патент у иностранного работника

Если работодатель допускает такого сотрудника до работы – компания серьёзно рискует получить штраф.

В Нижнем Новгороде и Нижегородской области работодатель получит штраф (п. 1 Статьи 18.15КоАП РФ):

• на должностных лиц - от 25 тысяч до 50 тысяч рублей;
• на юридических лиц - от 250 тысяч до 800 тысяч рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Обратите внимание, штрафы для индивидуального предпринимателя идентичны штрафам для юридических лиц.

Действия работодателя во избежание штрафа

Если работник-иностранец самостоятельно вносит ежемесячный платеж по патенту, работодателю рекомендуется проверить чек на подлинность и сделать копию чека для сохранения подтверждения (чеки имеют свойство выцветать, стираться и теряться).

Как рассчитывается сумма авансовых платежей по патенту

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год – 2400 в 2025 году;
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1.

В 2025 году, как сказано в начале статьи, в Нижнем Новгороде такой платёж установлен на уровне 6624 рубля, в Нижегородской области платёж идентичный – 6624 рубля.

Может ли работодатель вносить авансовый налоговой платеж за мигранта?

Организация или индивидуальный предприниматель, для собственного спокойствия, может оплатить патент за иностранца – такое действие не запрещено.

Такое право работодателя разъяснено Письмом Минфина России от 24.03.2022 N 03-04-05/23474. Однако при этом в письме есть еще одно уточнение:

такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет. Причем ставка НДФЛ будет равна 30%, так как этот доход получен не от работы по патенту.

НДФЛ – это налог, который исчисляется с зарплаты иностранца. Ставка – 13 или 30 процентов – зависит от налогового статуса иностранца. Оплата авансовых налоговых платежей по патенту за иностранца не заменяет начисление и удержание НДФЛ с его дохода, если сумма платежа ниже НДФЛ его дохода.

Однако, согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента.

Обратите внимание: уменьшить налог можно только в том случае, если работодатель получит от налоговой уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель должен обратиться в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Уведомление налоговый орган обязан выдать в срок, не превышающий 10 рабочих дней. Однако, каждый год надо будет получать новое уведомление на каждого иностранца.

Если у вас остались вопросы по уплате организацией в Нижнем Новгороде и Нижегородской области авансовых платежей по патенту или вы хотите провести миграционный аудит документов мигранта, обращайтесь в компанию «МиграСтафф». Качественная и профессиональная работа с документами – залог безопасной и спокойной работы любой организации.

Бесплатная онлайн консультация миграционного специалиста

Оставьте заявку на бесплатную консультацию и специалист «МиграСтафф» ответит на ваши вопросы

Бесплатная консультация

Автор материала

Наталья Марцинкевич

Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»

Опыт работы в миграционном праве более 5 лет